什么是合理避税（注意区分合理避税与恶意避税的界限！）

同样都是享受的国家的优惠政策，为什么有的企业就被税局监察认为是恶意避税，有的企业就是合理避税呢？合理避税的实质是什么，目前企业可以利用的优惠政策又有哪些呢？

合理避税是指在法律允许的情况下，以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。

而目前全国范围内的优惠政策园区大致可以分为两类：

一类是针对于小规模的核定征收：如个体户、个人独资企业的核定征收，主要是针对于个税的优惠政策。

第二类则为总部经济招商，主要是当地招商部门为了吸引外地企业来本地入驻纳税，给予企业在增值税以及企业所得税的财政扶持，财政奖励的力度通常在地方留存的60-80%，不同区域力度不一样。

那企业在正常的生产经营过程中，怎么合理合法的享受这些优惠政策呢？

区分企业是否是合理避税的关键，是在于这项业务有没有实质的业务场景作为支撑。

举个例：

A公司和B公司到2023年年底同时发现公司账上有100万利润，A公司是由于公司年底变卖了一台设备，营业外收入100万，B公司则是由于公司跟个人合作，个人为公司提供了技术服务，B公司给支付100万报酬，因个人没有提供成本发票导致没法入账，账上虚假利润100万。

A公司找到财税公司C公司做税务筹划，C公司建议其成立一个咨询服务的个体户，给A公司开具100万的咨询服务费的成本发票。

同样B公司也找到了财税公司C公司，C公司建议其跟自然人协商要求自然人成立一个个体户，给B公司开具100万的技术服务的成本发票。

两个公司都是通过在优惠园区注册个体户的方式来解决问题的，很明显我们知道A公司的做法是存在问题的，因为A公司跟个体户之间是没有实质业务作为支撑的，所以我们在合理避税的时候一定要有企业真实的用工场景作为支撑。

在了解完企业合理避税是在建立在真实业务为前提的基础以后，我们进一步来聊一下：什么是个体户的核定征收政策，核定征收又是什么？

核定征收是一种简易征收的方式，及简言之就是针对于财务体系不完善的小规模企业，税务考虑其不能准确计算实际的经营成本，就不要求他们提供公司经营成本情况，统一给他们核定一个税率，企业按核定税率去纳税。

个体户之所以税收优惠力度明显，主要在于它不需要缴纳企业所得税，只需缴纳增值税、附加税、生产经营所得的个税，而我们所说的核定就是针对于个税的核定核定税率一般在0.5%-0.8%之间，不同行业不同园区政策不一样，综合税负可以控制在2%-2.5%之间。